Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN 2026 - Danh sách đầy đủ

Không phải tất cả thu nhập đều phải chịu thuế TNCN. Luật thuế Việt Nam quy định nhiều khoản thu nhập được miễn thuế hoàn toàn, giúp người dân giảm gánh nặng tài chính trong những trường hợp đặc biệt. Bài viết này sẽ hướng dẫn đầy đủ các khoản thu nhập miễn thuế TNCN năm 2026.

Thu nhập từ thừa kế và quà tặng

Thừa kế tài sản

Thu nhập từ thừa kế tài sản được miễn thuế TNCN hoàn toàn, bao gồm:

• Thừa kế nhà đất, bất động sản
• Thừa kế tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
• Thừa kế cổ phiệu, trái phiếu
• Các tài sản khác theo di chúc hoặc phân chia thừa kế

Điều kiện: Phải có giấy tờ chứng minh thừa kế hợp pháp như giấy chứng nhận quyền thừa kế, bản sao di chúc được công chứng.

Quà tặng giữa các thành viên gia đình

Các khoản quà tặng sau được miễn thuế:

• Quà tặng giữa vợ chồng
• Quà tặng giữa cha mẹ và con
• Quà tặng giữa ông bà và cháu
• Quà tặng giữa anh chị em ruột

Lưu ý: Quà tặng giữa những người không có quan hệ gia đình vẫn phải chịu thuế TNCN nếu có giá trị lớn.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản duy nhất

Theo quy định hiện hành, cá nhân được miễn thuế khi chuyển nhượng bất động sản trong các trường hợp:

Nhà ở duy nhất

• Là căn nhà duy nhất của gia đình
• Diện tích đất không vượt quá 200m² tại đô thị hoặc 1.000m² tại nông thôn
• Gia đình không có nhà ở khác

Ví dụ cụ thể

Ông Minh ở Hà Nội có một căn nhà 150m² là tài sản duy nhất. Khi bán căn nhà này, ông Minh được miễn thuế chuyển nhượng bất động sản vì đây là BĐS duy nhất và diện tích không vượt quy định.

Tiền bồi thường bảo hiểm

Bảo hiểm nhân thọ

Thu nhập từ bảo hiểm nhân thọ được miễn thuế bao gồm:

• Tiền bồi thường khi có tai nạn, bệnh tật
• Tiền bảo hiểm khi người được bảo hiểm tử vong
• Tiền trả góp từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ

Bảo hiểm tài sản

• Tiền bồi thường khi tài sản bị thiệt hại do thiên tai, hỏa hoạn
• Bồi thường bảo hiểm ô tô, xe máy khi gặp tai nạn
• Bồi thường bảo hiểm nhà cửa, tài sản

Thu nhập của các đối tượng ưu tiên

Hộ nghèo và cận nghèo

Tất cả thu nhập của hộ nghèo được công nhận chính thức đều được miễn thuế TNCN, bao gồm:

• Thu nhập từ lao động
• Thu nhập từ sản xuất kinh doanh nhỏ lẻ
• Các khoản hỗ trợ từ chính phủ

Người khuyết tật

Thu nhập của người khuyết tật nặng (từ 81% trở lên) được miễn thuế TNCN theo mức quy định hiện hành.

Các khoản thu nhập khác được miễn thuế

Thu nhập từ hoạt động nghiên cứu khoa học

• Giải thưởng khoa học công nghệ
• Thu nhập từ chuyển giao công nghệ
• Tiền thưởng sáng chế, giải pháp hữu ích

Học bổng và trợ cấp

• Học bổng từ ngân sách nhà nước
• Học bổng từ các tổ chức quốc tế
• Trợ cấp xã hội, trợ cấp thất nghiệp
• Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp

Thu nhập từ hoạt động văn học, nghệ thuật

Một số khoản thu nhập từ sáng tác văn học nghệ thuật được hưởng ưu đãi thuế theo quy định đặc biệt.

Bảng tóm tắt các khoản miễn thuế chính

Lưu ý khi kê khai

Cách kê khai đúng quy định

Dù được miễn thuế, bạn vẫn cần:

• Kê khai đầy đủ trong tờ khai thuế TNCN
• Ghi rõ lý do miễn thuế
• Đính kèm các giấy tờ chứng minh

Những sai lầm thường gặp

• Không kê khai các khoản miễn thuế
• Không lưu giữ giấy tờ chứng minh
• Hiểu nhầm về điều kiện miễn thuế

Câu hỏi thường gặp

Thu nhập từ cho thuê nhà có được miễn thuế không?

Không, thu nhập từ cho thuê nhà vẫn phải chịu thuế TNCN theo quy định. Chỉ có trường hợp thu nhập dưới ngưỡng chịu thuế mới được miễn.

Tiền lãi gửi ngân hàng có được miễn thuế?

Tiền lãi gửi ngân hàng dưới 12 triệu đồng/năm được miễn thuế. Trên mức này phải nộp thuế 5%.

Quà tặng từ công ty có chịu thuế không?

Có, quà tặng từ công ty (trừ các dịp lễ, tết theo quy định) thường được tính vào thu nhập chịu thuế.

Hiểu rõ các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN sẽ giúp bạn kê khai đúng quy định và tận dụng được các ưu đãi pháp luật cho phép. Nếu có thắc mắc cụ thể, hãy tham khảo thêm câu hỏi thường gặp hoặc sử dụng công cụ tính thuế để kiểm tra chính xác.

Cập nhật lần cuối: 2026-03-06

Lưu ý: Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Quy định thuế có thể thay đổi, vui lòng tham khảo cơ quan thuế hoặc chuyên gia tư vấn để có thông tin chính xác nhất.