Chi phí được trừ khi tính thuế TNCN 2026 - Hướng dẫn đầy đủ

Khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN), bạn có thể trừ đi một số chi phí để giảm thu nhập chịu thuế. Các chi phí được trừ khi tính thuế TNCN 2026 bao gồm bảo hiểm xã hội bắt buộc, đóng góp từ thiện, phí công đoàn và giảm trừ gia cảnh. Việc nắm rõ các khoản này giúp bạn tính toán thuế chính xác và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Các chi phí chính được trừ khi tính thuế TNCN

1. Bảo hiểm xã hội bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN)

Đây là nhóm chi phí quan trọng nhất được trừ khi tính thuế TNCN:

Bảo hiểm xã hội (BHXH):

• Mức đóng: 8% lương cơ sở (người lao động đóng)
• Được trừ toàn bộ khi tính thuế TNCN
• Áp dụng cho cả lao động trong nước và người nước ngoài

Bảo hiểm y tế (BHYT):

• Mức đóng: 1.5% lương cơ sở
• 100% được trừ khi tính thuế

Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN):

• Mức đóng: 1% lương (tối đa 20 lần mức lương tối thiểu vùng)
• Toàn bộ số tiền đóng được trừ thuế

Ví dụ tính toán: Anh Nam có lương cơ sở 15 triệu/tháng, sẽ đóng:

• BHXH: 15,000,000 × 8% = 1,200,000 đồng/tháng
• BHYT: 15,000,000 × 1.5% = 225,000 đồng/tháng
• BHTN: 15,000,000 × 1% = 150,000 đồng/tháng
• Tổng được trừ thuế: 1,575,000 đồng/tháng

2. Giảm trừ gia cảnh

Giảm trừ bản thân:

• Mức giảm trừ: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
• Áp dụng cho tất cả người nộp thuế TNCN

Giảm trừ người phụ thuộc:

• Mức giảm trừ: 4.4 triệu đồng/người/tháng
• Áp dụng cho con dưới 18 tuổi, vợ/chồng không có thu nhập, cha mẹ từ 60 tuổi trở lên

Tham khảo hướng dẫn chi tiết về giảm trừ gia cảnh để biết thêm các trường hợp cụ thể.

3. Đóng góp từ thiện, nhân đạo

Các tổ chức được công nhận:

• Quỹ từ thiện, quỹ xã hội được thành lập hợp pháp
• Ủy ban Mặt trận Tổ quốc các cấp
• Ủy ban nhân dân các cấp (cho hoạt động từ thiện, nhân đạo)

Mức được trừ:

• Tối đa 2% tổng thu nhập chịu thuế trong năm
• Phải có chứng từ, hóa đơn hợp lệ
• Không áp dụng cho đóng góp vào các quỹ tư nhân

Ví dụ: Chị Lan có tổng thu nhập chịu thuế năm 2026 là 200 triệu đồng, đóng góp từ thiện 5 triệu đồng. Số tiền được trừ thuế là: min(5 triệu, 200 triệu × 2%) = 4 triệu đồng.

4. Phí công đoàn

• Mức đóng: 1% lương cơ sở (tối đa)
• 100% số tiền đóng được trừ khi tính thuế
• Chỉ áp dụng khi có tham gia công đoàn chính thức

Bảng tóm tắt các chi phí được trừ thuế TNCN

Các chi phí KHÔNG được trừ khi tính thuế TNCN

Chi phí cá nhân không được trừ:

• Chi phí ăn uống, đi lại cá nhân
• Học phí của bản thân hoặc con em
• Chi phí khám chữa bệnh cá nhân
• Lãi vay ngân hàng mua nhà, xe cá nhân
• Chi phí sinh hoạt, quần áo, mỹ phẩm

Chi phí kinh doanh không được trừ với thu nhập từ lương:

• Chi phí điện thoại, internet (trừ khi công ty không hỗ trợ và có thỏa thuận)
• Chi phí đào tạo, nâng cao trình độ tự túc
• Khấu hao tài sản cá nhân

Cách tận dụng tối đa các chi phí được trừ

1. Đăng ký đầy đủ người phụ thuộc

• Kê khai tất cả con dưới 18 tuổi
• Đăng ký cha mẹ từ 60 tuổi không có thu nhập
• Cập nhật kịp thời khi có thay đổi

2. Lập kế hoạch đóng góp từ thiện

• Đóng góp đều trong năm để tối ưu thuế
• Giữ lại tất cả chứng từ, biên lai
• Chọn tổ chức từ thiện được công nhận

3. Theo dõi các khoản bảo hiểm

• Kiểm tra mức đóng BHXH, BHYT, BHTN hàng tháng
• Đối chiếu với bảng lương để đảm bảo chính xác
• Sử dụng công cụ tính lương để kiểm tra nhanh

Ví dụ tính toán hoàn chỉnh

Trường hợp của anh Hùng:

• Lương cơ sở: 20 triệu đồng/tháng
• Có 2 con nhỏ và vợ không làm việc
• Đóng góp từ thiện: 6 triệu đồng/năm

Các khoản được trừ:

• BHXH + BHYT + BHTN: (8% + 1.5% + 1%) × 20 triệu = 2.1 triệu/tháng
• Giảm trừ bản thân: 11 triệu/tháng
• Giảm trừ vợ + 2 con: 4.4 triệu × 3 = 13.2 triệu/tháng
• Thu nhập chịu thuế/tháng: 20 - 2.1 - 11 - 13.2 = -6.3 triệu → Không phải nộp thuế TNCN

Câu hỏi thường gặp

Có thể trừ chi phí học phí cho con không? Theo quy định hiện hành, học phí không thuộc nhóm chi phí được trừ khi tính thuế TNCN. Tuy nhiên, con dưới 18 tuổi được tính giảm trừ người phụ thuộc 4.4 triệu/tháng.

Chi phí khám chữa bệnh có được trừ thuế? Chi phí y tế cá nhân không được trừ trực tiếp. Tuy nhiên, việc đóng BHYT giúp giảm chi phí khám chữa bệnh và toàn bộ phí BHYT được trừ khi tính thuế.

Đóng góp cho quỹ lớp, quỹ trường có được trừ thuế? Chỉ những khoản đóng góp cho các tổ chức từ thiện được pháp luật công nhận mới được trừ thuế. Quỹ lớp, quỹ trường thông thường không thuộc diện này.

Kết luận

Việc nắm rõ các chi phí được trừ khi tính thuế TNCN 2026 giúp bạn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp. Hãy đảm bảo kê khai đầy đủ các khoản BHXH, BHYT, BHTN, giảm trừ gia cảnh và đóng góp từ thiện có chứng từ.

Sử dụng công cụ tính thuế TNCN của chúng tôi để tính toán chính xác thuế phải nộp sau khi trừ các chi phí được phép.

Cập nhật lần cuối: 2026-04-28

Lưu ý: Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Quy định thuế có thể thay đổi, vui lòng tham khảo cơ quan thuế hoặc chuyên gia tư vấn để có thông tin chính xác nhất.