· Thuế Online · Hướng dẫn · 4 min read
Thuế cộng tác viên và hợp đồng dịch vụ 2026 - Khấu trừ 10%
Cộng tác viên, hợp đồng dịch vụ bị khấu trừ 10% thuế TNCN khi nào? Hướng dẫn cam kết 08, cách lấy lại thuế khi quyết toán và ví dụ cụ thể.
Nếu bạn là cộng tác viên, freelancer hay ký hợp đồng dịch vụ, nhiều khả năng đã từng bị khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi nhận tiền. Vậy khoản này là gì, khi nào được miễn và làm sao lấy lại nếu nộp thừa? Bài viết giải thích đầy đủ.
Khi nào bị khấu trừ 10% thuế TNCN?
Theo quy định hiện hành, tổ chức chi trả phải khấu trừ 10% thuế TNCN khi:
- Chi trả cho cá nhân không ký hợp đồng lao động (hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng).
- Khoản chi trả từ 2.000.000đ trở lên mỗi lần.
Đây là khấu trừ tạm thời, không phải số thuế cuối cùng bạn phải nộp. Khi quyết toán, số thuế thực tế có thể thấp hơn — phần chênh được hoàn lại.
Cam kết 08 để không bị khấu trừ
Nếu bạn chỉ có một nguồn thu nhập và ước tính tổng thu nhập cả năm chưa đến mức phải nộp thuế, bạn có thể làm bản cam kết (mẫu 08) gửi tổ chức chi trả để tạm thời không bị khấu trừ 10%.
Điều kiện áp dụng cam kết:
- Có mã số thuế tại thời điểm cam kết.
- Duy nhất một nơi chi trả thu nhập.
- Tổng thu nhập chịu thuế dưới ngưỡng sau khi trừ giảm trừ gia cảnh.
Lưu ý: nếu thực tế thu nhập vượt ngưỡng mà đã cam kết, bạn phải tự chịu trách nhiệm và nộp bổ sung.
Cách lấy lại tiền thuế khấu trừ khi quyết toán
Bị khấu trừ 10% không có nghĩa là mất tiền. Khi quyết toán thuế TNCN, bạn tính lại theo biểu thuế lũy tiến và mức giảm trừ:
- Tổng hợp toàn bộ thu nhập trong năm.
- Trừ giảm trừ gia cảnh: bản thân 15,5 triệu/tháng + người phụ thuộc.
- Tính thuế theo biểu lũy tiến.
- So sánh với số đã bị khấu trừ → nếu nộp thừa, được hoàn.
Xem chi tiết thủ tục tại bài hướng dẫn hoàn thuế TNCN.
Ví dụ minh họa
Anh Tú làm cộng tác viên thiết kế, năm 2026 nhận tổng 120.000.000đ, bị khấu trừ 10% = 12.000.000đ. Anh không có nguồn thu nào khác, không người phụ thuộc.
- Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu × 12 = 186.000.000đ
- Thu nhập tính thuế: 120.000.000 − 186.000.000 = âm → không phải nộp thuế
- Anh Tú được hoàn lại toàn bộ 12.000.000đ khi quyết toán.
Phân biệt hợp đồng lao động và hợp đồng dịch vụ
| Tiêu chí | Hợp đồng lao động | Hợp đồng dịch vụ/CTV |
|---|---|---|
| Cách tính thuế | Lũy tiến từng phần | Khấu trừ 10% |
| Bảo hiểm bắt buộc | Có (nếu đủ điều kiện) | Không |
| Giảm trừ gia cảnh | Áp dụng hàng tháng | Khi quyết toán |
Việc xác định đúng loại hợp đồng giúp bạn biết mình bị tính thuế theo cách nào. Tham khảo thêm bài thuế TNCN cho freelancer.
Câu hỏi thường gặp
Mỗi lần dưới 2 triệu có bị khấu trừ không?
Khoản chi trả dưới 2.000.000đ/lần thường không bị khấu trừ 10%, nhưng tổng thu nhập năm vẫn cần kê khai nếu vượt ngưỡng.
Có 2 nơi chi trả thì làm cam kết 08 được không?
Không. Cam kết 08 chỉ áp dụng khi bạn có duy nhất một nguồn thu nhập.
Làm sao biết mình được hoàn bao nhiêu?
Dùng công cụ tính thuế TNCN để ước tính nghĩa vụ thực tế, so với số đã bị khấu trừ để biết phần được hoàn.
Kết luận
Khấu trừ 10% chỉ là tạm thu — nếu thu nhập thấp, bạn được hoàn lại khi quyết toán. Hãy giữ chứng từ khấu trừ và dùng công cụ tính thuế TNCN miễn phí trên ThueOnline.com để biết mình có được hoàn thuế hay không.
Cập nhật lần cuối: 2026-07-07
Lưu ý: Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Quy định thuế có thể thay đổi, vui lòng tham khảo cơ quan thuế hoặc chuyên gia tư vấn để có thông tin chính xác nhất.
