· Thuế Online · Hướng dẫn · 4 min read
Thuế chuyển nhượng vốn góp và cổ phần 2026
Hướng dẫn thuế chuyển nhượng vốn góp, cổ phần 2026: phân biệt thuế suất 20% trên lãi và 0,1% trên giá bán, cách xác định giá vốn và hồ sơ kê khai.
Khi bán phần vốn góp trong công ty hoặc chuyển nhượng cổ phần, cá nhân phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Nhưng cách tính khác nhau giữa vốn góp và chứng khoán. Bài viết phân biệt rõ và hướng dẫn cách tính thuế chuyển nhượng vốn năm 2026.
Phân biệt chuyển nhượng vốn góp và chứng khoán
Đây là điểm dễ nhầm nhất, quyết định cách tính thuế:
| Loại | Đối tượng | Cách tính thuế |
|---|---|---|
| Chuyển nhượng vốn góp | Phần vốn trong công ty TNHH, công ty hợp danh | 20% trên thu nhập (lãi) |
| Chuyển nhượng chứng khoán | Cổ phần công ty cổ phần, cổ phiếu | 0,1% trên giá chuyển nhượng |
Việc xác định doanh nghiệp là loại hình nào (TNHH hay cổ phần) và phần bạn nắm giữ là vốn góp hay cổ phần sẽ quyết định công thức.
Thuế suất 20% trên lãi (vốn góp)
Với chuyển nhượng vốn góp, thuế tính theo:
Thuế = (Giá chuyển nhượng − Giá vốn − Chi phí hợp lý) × 20%
Nghĩa là bạn chỉ nộp thuế trên phần lãi thực tế. Nếu chuyển nhượng không có lãi (hoặc lỗ), về nguyên tắc không phát sinh thuế (cần chứng minh).
Ví dụ vốn góp
Chị Hoa góp 1 tỷ đồng vào công ty TNHH, sau đó bán lại phần vốn với giá 1,5 tỷ, chi phí liên quan 20 triệu:
- Thu nhập tính thuế: 1.500.000.000 − 1.000.000.000 − 20.000.000 = 480.000.000đ
- Thuế: 480.000.000 × 20% = 96.000.000đ
Thuế suất 0,1% trên giá bán (cổ phần/chứng khoán)
Với chuyển nhượng chứng khoán (bao gồm cổ phần công ty cổ phần), thuế tính đơn giản:
Thuế = Giá chuyển nhượng × 0,1%
Cách này áp dụng trên giá bán, không phụ thuộc lãi hay lỗ. Đây cũng là cách tính cho hoạt động mua bán cổ phiếu — xem thêm bài thuế cổ tức và đầu tư chứng khoán.
Ví dụ cổ phần
Anh Khang bán cổ phần với giá 800.000.000đ:
- Thuế: 800.000.000 × 0,1% = 800.000đ
Cách xác định giá vốn
Với chuyển nhượng vốn góp, giá vốn là yếu tố then chốt vì ảnh hưởng trực tiếp số thuế. Giá vốn thường gồm:
- Số tiền thực góp ban đầu.
- Phần vốn mua lại từ thành viên khác (nếu có), theo giá trị trên hợp đồng.
- Chi phí hợp lý liên quan đến việc chuyển nhượng.
Bạn cần lưu giữ hợp đồng góp vốn, chứng từ chuyển tiền, hợp đồng chuyển nhượng để chứng minh giá vốn.
Hồ sơ và nơi kê khai
Hồ sơ kê khai thường gồm:
- Tờ khai thuế chuyển nhượng vốn/chứng khoán.
- Hợp đồng chuyển nhượng.
- Chứng từ giá vốn và chi phí.
- Giấy tờ tùy thân.
Thời điểm kê khai là khi hoàn tất chuyển nhượng. Với chuyển nhượng vốn góp, doanh nghiệp nơi có vốn góp cũng có trách nhiệm liên quan đến thủ tục.
Câu hỏi thường gặp
Bán lỗ phần vốn góp có phải nộp thuế không?
Với vốn góp tính 20% trên lãi, nếu thực sự lỗ và chứng minh được thì không phát sinh thuế. Với chứng khoán tính 0,1% trên giá bán, vẫn nộp dù lỗ.
Cổ phần công ty cổ phần tính theo cách nào?
Chuyển nhượng cổ phần trong công ty cổ phần được tính như chuyển nhượng chứng khoán: 0,1% trên giá bán.
Tặng/cho phần vốn góp có chịu thuế không?
Việc cho, tặng vốn có thể thuộc diện thu nhập từ quà tặng đối với người nhận — xem thuế quà tặng, thừa kế.
Kết luận
Phân biệt đúng vốn góp (20% trên lãi) và cổ phần/chứng khoán (0,1% trên giá bán) là chìa khóa tính thuế chuyển nhượng vốn. Hãy lưu giữ đầy đủ chứng từ giá vốn. Tham khảo thêm bài thuế cổ tức và đầu tư chứng khoán và dùng công cụ tính thuế TNCN trên ThueOnline.com.
Cập nhật lần cuối: 2026-07-17
Lưu ý: Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Quy định thuế có thể thay đổi, vui lòng tham khảo cơ quan thuế hoặc chuyên gia tư vấn để có thông tin chính xác nhất.
